漳州市体育中心：

你中心送审的漳州体育场（市体育中心二期）工程总投资项目，我局委托漳州德信有限责任会计师事务所,按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）和反馈意见进行认真、细致的评审，现审核意见报告如下：

一、项目概况：

(一)批复概算及资金构成情况:

工程概算投资总额22,930.69万元。该项目2010年11月26日开工，2014年2月10日组织工程竣工验收。根据《漳州市发展和改革委员会关于漳州体育场（市体育中心二期工程）初步设计及概算的批复》（漳发改审〔2009〕70号）及《漳州市发展和改革委员会关于漳州体育场项目变更及调整概算的批复》(漳发改审〔2013〕31号)等文件批准建设，总投资概算由13,698.21 万元调整到22,930.69万元。概算中均未考虑征地拆迁及利息费用,资金全部来源为财政资金。

(二)主要建设内容及规模：

漳州体育场位于胜利路以北，西洋坪路以东。工程建设总用地面积74475平方米，总建筑面积30752平方米，主要建设17,980座座席体育场及其配套设施。顶蓬由原来的半蓬式变更为全蓬式，屋面结构材料采用铝板幕墙与膜结构相结合方式，立面结构采用膜、穿孔铝板、玻璃幕墙相结合方式，平台悬挑梁及看台柱加固。

(三) 项目建设相关单位：

建设单位：漳州市体育中心

施工单位：北京建工集团有限责任公司

设计单位：同济大学建筑设计研究院

监理单位：厦门高诚信建设监理有限公司

招标代理单位：福建省建融工程咨询有限公司

结算审核单位：福建正茂工程造价咨询有限公司

(四) 资金到位及使用情况:

1、资金到位情况：根据漳州市体育中心相关财务资料，截止2019年1月31日，累计到位资金324,380,000.00元，分年度到位情况如下：

    2、资金使用情况：项目总支出333,423,428.46元，其中：建安工程投资264,089,597.00元，待摊投资69,333,831.46元。

（1）已付建安工程款212,635,382.00元，未付工程款51,454,215.00元。

（2）待摊投资69,333,831.46元。其中：建设单位管理费1,698,152.33万元、征迁已付费用39,682,056.43元、建设期贷款利息13,932,726.64元、其他待摊费用11,041,896.06元。其他应付款1,041,829.33元。

（3）其他款项支出20,056,378.00元。

a.预借北京建工集团工程尾款20,000,000.00元。

b.预交（建设工程分包合同纠纷案）二审诉讼费56,378.00元。

3、审核截止日，建设资金账户实际资金余额工程为23,185,873.87元。

二、评审依据

（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建〔2003〕58号）等财政投融资项目评审有关规定；

（二）《漳州市发展和改革委员会关于漳州体育场（市体育中心二期工程）初步设计及概算的批复》（漳发改审〔2009〕70号）、《漳州市发展和改革委员会关于漳州体育场项目变更及调整概算的批复》（漳发改审〔2013〕31号）等文件；

（三）《福建省财政厅关于转发财政部〈基本建设财务规则〉的通知》（闽财建〔2016〕83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（四）相关招投标文件、合同、协议、项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及行业相关规定；

（六）体育中心对《征求稿》的反馈意见。

    三、评审方式、范围和内容

    1、评审方式：根据漳州市体育中心编制的财务决算报表，以现场账表查证、询问及实质性审核方式为主。

2、评审范围和内容：审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账薄、财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建至2019年1月31日止。

    四、评审结论

(一)工程及其他费用招、投标情况评审：

本项目的施工、设计、工程监理采用公开招投标方式发包。

    (二)项目资金到位及使用情况评审：

截止2019年1月31日，项目送审数：累计到位资金 324,380,000.00元，其中：基建拨款 324,380,000.00 元。基本建设支出333,423,428.46 元，其中：建安工程投资264,089,597.00 元，待摊投资69,333,831.46元。

经审核，项目累计到位资金324,380,000.00元，其中：基建拨款324,380,000.00元。基本建设支出326,029,619.36元，其中：建安工程投资258,757,065.00元，待摊投资67,272,554.36元（详见附件）。

(三) 财务管理及会计核算情况评审：

本项目能按基建财务制度设账核算，单独设置基建账核算，各项支出手续较为健全。但部分基本建设支出是由行政账户中支付未在基建中核算。

    (四)竣工财务报表评审：

财务报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字基本完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容较为真实、完整。

    (五)项目审定投资及审减原因：

项目投资总支出送审数333,423,428.46元，审核后该项目投资总支出326,029,619.36元，净审减支出7,393,809.10元，具体如下：

1、送审的建安投资264,089,597.00元，审核后为258,757,065.00元。减少5,332,532.00元，依据漳州市审计局漳审投审报〔2019〕3号《审计报告》作如下调减：（1）土方工程多计结算价款约1,265,241.00元；（2）多计回填土费用约291,400.00元；（3）室外给水工程镀锌钢管安装（沟槽式连接）、室外排水工程室内管道聚氯乙烯塑料雨水管（粘接）、西看台观众休息厅和室外弧形楼梯的楼地面面层等项目的工程量计算错误，多计工程结算价款860,602.00元;(4) 结算审核单位在审核新增商铺项目结算时未扣除劳保费用，多计劳保费用7,054.00元（5）膜结构工程多计结算价款942,196.00元；(6) 项目经理张旭东自开工令发出第五日至2011年5月19日（项目经理变更时间），期间170天，均未到位履职，对施工单位扣罚违约金1,700,000.00元；（7）签订违背招标文件规定的施工合同补充协议，增加风险包干费用266,039.00元。

2、送审的待摊投资为69,333,831.46元,审核后为67,272,554.36元，减少2,061,277.10元，依据漳州市审计局漳审投审报〔2019〕3号《审计报告》作如下调减：（1）多计监理服务费363,565.00万元;（2）违规发放施工现场津贴78,900.00元、违规报销费用58,500.00元；（3）无依据支付建筑拆除旧料损失补偿80,000.00元。建设期贷款利息支出13,932,726.64元，审核后为12,452,414.54元，核减1,480,312.10元。

(六) 工程投资概算执行情况评审：

本项目批复概算为229,306,900元。截止2019年1月31日审核后的项目投资额为326,029,619.36元，本项目工程实际支出比批复概算增加96,722,719.36元。具体见下表：

五、重要事项说明

1、原概算调整时部分项目没有纳入概算调整范围（即调整时），因工程实际情况变更设计并经上级政府部门批准后增加签证项目1,116万元（根据市政府专题会议纪要〔2012〕126号及经批示执行的漳体中心〔2011〕41、42、43号），其中：根据市领导批示（漳体中心〔2011〕41、42、43号）增加基础中的土石方及淤泥、生活垃圾的差价636万元;根据市政府专题会议纪要〔2012〕126号增加以下内容;体育场地梁基础旁回填石粉费用160万元、军分区调换用地的土方回填及挡土墙施工费用30万元、漳大宿舍楼前停车场改造（土方回填及围墙等）费用51万元、东侧山坡防护材料（塑料薄膜等）及人工费用4万元、一层车库预留店面功能增加水电部分费用20万元、一层室内地板基层增加钢筋混凝土层的费用90万元、体育场屋顶防雷系统优化费用15万元、体育场的消防喷淋系统优化费用30万元、体育场内场基础采用砂石换填费用80万元，合计480万元，共增加支出1,116万元，未列入本项目的概算范围；

2、市政府2012年核查后，又根据工程实际需要报时任市政府分管领导同意增加了火炬塔以及因实际情况而变更签证项目，其中：（1）增加火炬塔等项目投资80万元，其中：根据市政府专题会议纪要〔2013〕91号和〔2014〕94号，增加火炬塔的设计和施工费用80万元；（2）因工程实际情况变更设计增加签证项目652万元，其中：根据市领导批示（漳体中心〔2013〕09号请示），增加南北大台阶下功能房间的防水层、增补看台防水层、增补二层休息平台和看台栏杆规格变更等项目，增加支出36万元、根据市领导批示（漳体中心〔2013〕01号请示），二次装修增加大厅、贵宾室、二层过道等，增加支出400万元、根据市领导批示（漳体中心〔2013〕13号请示），功能房间增加防盗网及铁门，增加支出30万元、根据市政府专题会议纪要 〔2013〕158号，增加东南侧种植足球场草皮、增加一层车库分隔墙体、卷帘门、增加体育场内场跳远及100米起跑点、增加采购橡胶专业成品跑道和草坪维护设备等项目，增加支出174万元、根据市领导批示（漳体中心〔2014〕2号请示），增加垃圾箱、路沿石费用，增加费用7万元、根据市政府专题会议纪要 〔2014〕27号，增加室外广场隔离桩费用5万元，上述两项合计732万元，未列入本项目的概算范围；

3、支付停工补偿费5,002,500元（详见漳州体育场建设规模审查复核小组关于漳州体育场建设规模审查复核的报告及市领导的签批意见执行）, 工程奖励费6,000,000元(按市政府专题会议纪要 〔2013〕111号执行)。停工补偿费5,002,500.00元, 工程奖励费6,000,000.00元，合计11,002,500.00元，未列入本项目的概算范围。

4、建设期贷款利息实际列支13,932,726.64 元，没有列入项目概算。

5、征地拆迁实际列支39,682,056.43 元，没有列入项目概算。

6、待核销基建支出-调拨至漳州市医疗保障基金管理中心汽车购置成本210,364元，因公务车改革，漳州市体育场指挥部名下的一部东风日产小汽车调拨至漳州市医疗保障基金管理中心，已办理移交，转入待核销基建支出，需办理核销手续。

六、存在的问题

本项目批复概算为229,306,900元。截止2019年1月31日审核后的项目投资额为326,029,619.36元，本项目工程实际支出比批复概算增加96,722,719.36元。

七、意见及建议

1、本项目投资规模超过发改委的批复概算，应按基本建设相关规定办理調概手续,以免影响相关资产入账和办理产权登记。

2、抓紧清理工程资金账户,提高资金使用效益。

3、竣工财务报表编报不及时。

附件：1、项目总投资审核汇总表

2、资金情况审核明细表

3、待摊投资审核明细表

4、交付使用资产审核明细表

漳州市财政局

2020年6月2日