漳州市体育中心：

你中心送审的漳州体育场附属工程总投资项目，我局委托漳州德信有限责任会计师事务所,按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料(资料的真实性由送审单位负责)进行认真、细致的评审，现审核意见报告如下：

一、项目概况：

(一)批复概算及资金构成情况:

漳州体育场附属工程项目位于漳州高校园区体育中心比赛训练区内，根据《漳州市发展和改革委员会关于漳州体育场附属工程初步设计及概算的批复》(漳发改审〔2012〕163号)、《漳州市发展和改革委员会《关于漳州体育场附属工程地下车库调整总投资概算的批复》(漳发改审〔2012〕202号)等文件批准建设,概算投资为5543.29万元，其中：地下停车场5,127.97万元，东侧边坡支护工程415.32万元。建设资金为财政资金。

(二)主要建设内容及规模：

漳州体育场附属工程项目位于漳州高校园区体育中心比赛训练区内，建设地下车库总建筑面积8011.12平方米，提供机动车位215辆，边坡支护长度268米。

(三) 项目建设相关单位：

建设单位：漳州市体育中心

施工单位：北京建工集团有限责任公司(部分室外绿化工程、东北边坡及东侧边坡支护工程)、福建省泷澄建设集团有限公司(附属工程地下车库)、福建佳园生态建设有限公司(室外绿化)

设计单位：同济大学建筑设计研究院(附属工程地下车库)、中堪冶金勘察设计研究院有限责任公司福建分公司、福建汇筑工程设计有限公司(附属工程东侧边坡支护工程)

监理单位：厦门高诚信建设监理有限公司

招标代理单位：厦门卓知项目投资顾问有限公司、福建亿德工程项目管理有限公司

结算审核单位：福建正茂工程造价咨询有限公司(部分室外绿化工程、东北边坡及东侧边坡支护工程)、福建德信工程咨询有限公司(附属工程地下车库)

(四) 资金到位及使用情况:

1、资金到位情况：根据漳州市体育中心相关财务资料，截止2019年1月31日，累计到位资金51,202,829.28元，其中财政拨款51,130,000元, 部门自筹资金72,829.28元。分年度到位情况如下：

    2、资金使用情况：项目编制总支出50,942,515.99元，其中：建安工程投资47,721,391元，待摊投资3,221,124.62元。

(1)已付建安工程款47,709,662.29元，未付工程款330,117元。

(2)待摊投资3,221,124.62万元。其中建设单位管理费528,023.76元。其他应付款11,728.71元。

3、审核截止日，建设资金账户余额为零。

二、评审依据

(一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》(闽财建〔2003〕58号)等财政投融资项目评审有关规定；

(二）《漳州市发展和改革委员会关于漳州体育场附属工程初步设计及概算的批复》(漳发改审〔2012〕163号)、《漳州市发展和改革委员会《关于漳州体育场附属工程地下车库调整总投资概算的批复》(漳发改审〔2012〕202号)等文件；

(三）《福建省财政厅关于转发财政部〈基本建设财务规则〉的通知》(闽财建〔2016〕83号)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号)、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

(四）相关招投标文件、合同、协议、项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

(五）其他与评审有关的法律、法规及行业相关规定。

    三、评审方式、范围和内容

    1、评审方式：根据漳州市体育中心编制的财务决算报表，以现场账表查证、询问及实质性审核方式为主。

2、评审范围和内容：审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账薄、财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建至2019年1月31日止。

    四、评审结论

(一)工程及其他费用招、投标情况评审：

本项目的施工、设计、工程监理采用公开招投标方式发包。

    (二)项目资金到位及使用情况评审：

截止2019年1月31日，项目送审数：累计到位资金51,202,829.28元，其中：基建拨款51,130,000.00元。基本建设支出51,544,674.99元，其中：建安工程投资48,323,550元，待摊投资3,221,124.62元。审核后，项目审核数：累计到位资金51,130,000.00元，其中：基建拨款51,130,000.00元。基本建设支出50,942,515.99元，其中：建安工程投资47,721,391元，待摊投资3,221,124.62元(详见附件)。

(三) 财务管理及会计核算情况评审：

本项目能按基建财务制度设账核算，单独设置基建账核算，各项支出手续较为健全。

    (四)竣工财务报表评审：

财务报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字基本完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容较为真实、完整。

    (五)项目审定投资及审减原因：

项目总支出送审数51,544,674.99元，经审核该项目总支出50,942,515.99元，净审减支出602,159.00元，核减率1.17%。明细如下：

送审的建安投资48,323,550.00元，审核后为47,721,391元，减少602,159.00元，其中：根据漳州市审计局《审计报告》(漳审投审报〔2019〕3号)作如下核减:(1)多计外移苗木及养护费用18,159.00元;(2)绿化工程工期违约金468,000.00元;(3)绿化项目虚列苗木采购费116,000.00元。

(六) 工程投资概算执行情况评审：

本项目批复概算为55,432,900.00元。截止2019年1月31日审核后的项目决算投资额为50,942,515.99元，本项目工程实际支出比批复概算减少4,490,384.01元。具体见下表：

五、重要事项说明

1、增加绿化4,669,879.00元、东北边坡项目1,847,374.00元(按市政府专题会议纪要〔2013〕91号、〔2013〕129号、〔2013〕158号、〔2014〕27号及市领导批示执行)，均未列入概算建设内容。

2、其他费用超支327,877.45元，概算金额为10,500元，实际支出为338,377.45元。

六、存在的问题

绿化、东北边坡项目增加投资6,517,253.00元,未列入概算建设内容。

七、意见及建议

1、本项目建设内容超过市发改委批复概算的建设内容，应按基本建设相关规定办理調概手续，以免影响相关资产入账和办理产权登记。

2、竣工财务报表编报不及时。

附件：1、项目总投资审核汇总表

2、资金情况审核明细表

3、待摊投资审核明细表

4、交付使用资产审核明细表

漳州市财政局

2020年6月3日