堂下路（堂后路至小港南路）道路工程项目竣工财务决算评审报告
漳财投审[2020]29号
漳州市龙文房地产开发有限公司：
你公司委托的堂下路(堂后路至小港南路)道路工程竣工财务决算审核项目，我单位委托福建宏友会计师事务所有限公司,按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料(资料的真实性由送审单位负责)进行认真、细致的评审，现将审核意见报告如下：
一、项目概况
(一)批复概算及资金构成情况：
该项目于2017年03月27日取得漳州市龙文区发展和改革局《关于堂下路(堂后路至小港南路)道路工程可行性研究报告暨初步设计及概算的批复》(漳龙发改审〔2017〕16号)，总投资为1,466.11万元，其中：建安工程费用1,090.74万元，其他费用305.55万元，预备69.81万元。又根据漳州市规划局《关于恢复长福路建设方案和调整堂下路建设方案的规划意见函》(漳规函〔2018〕98号)对该项目进行规划调整，应建设聚善堂南侧路段的堂下路，跨港道路段建设为步行桥，取消振兴路及取消盛辉物流与烟草物流园二期之间的规划之路，预留作为城市绿化用地。资金由业主多渠道筹集。
(二)主要建设内容及规模：
道路全长约361.755m，道路红线宽16m，双向两车道，行车速度为20km/h，属于城市支路。主要建设内容包括：道路工程、交通工程、桥涵工程、给排水工程、照明工程、通信工程、电力工程及绿化工程等。建设期限12个月。
实际建设内容及规模： 道路全长约116m，道路红线宽16m，主要建设内容包括：道路工程、步行桥32.92米、雨水管道98.9米、污水管道55.9米、双臂路灯4套、果皮箱4套、人行道树池绿化25棵蓝花楹。
(三)与项目建设主要相关单位：
项目建设：漳州市龙文房地产开发有限公司
施工单位：福建省长隆景观建设工程有限公司
监理单位：福建闽华晟工程管理有限公司
设计单位：中国瑞林工程技术有限公司
预算审核单位：厦门天和项目管理投资咨询有限公司
结算审核单位：福州闽川工程咨询有限公司
决算代编单位：漳州众诚有限责任会计师事务所
二、评审依据
(一)《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》(闽财建〔2003〕58号)等财政投融资项目评审有关规定；
(二)漳州市龙文区发展和改革局《关于堂下路(堂后路至小港南路)道路工程可行性研究报告暨初步设计及概算的批复》(漳龙发改审〔2017〕16号)；漳州市规划局《关于恢复长福路建设方案和调整堂下路建设方案的规划意见函》(漳规函〔2018〕98号);
(三)《福建省财政厅关于转发财政部〈基本建设财务规则〉的通知》(闽财建〔2016〕83号)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号)、《国有建设单位会计制度》等相关法规；
(四)漳州市龙文区人民政府《关于印发龙文区国有工业用地上办公楼宿舍楼和标准厂房(轻钢结构)征收补偿标准的通知》(漳龙政〔2017〕152号)；
(五)漳州市龙文区人民政府《关于印发龙文区印发漳州市龙文区长福棚户区改造项目土地与房屋征收补偿安置实施方案的通知》(漳龙政〔2017〕35号)；
(六)漳州市龙文区财政局《关于堂下路(堂后路至小港南路)道路工程项目结算审核的批复》(漳龙财投〔2019〕190号)；
(七)相关招投标文件、合同、协议、项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；
(八)业主的反馈函等资料；
(九)其他与评审有关的法律、法规及行业相关规定。
三、评审方式、范围和内容
(一)评审方式:
根据该项目的实际情况，项目的基本建设程序及各项制度的履行和管理控制情况以符合性审核为主；项目的工程结算、竣工财务结算及建设项目资金使用情况等以实质性审核为主。
截至评审日，建安投资工程款，以漳州市龙文区财政局审核批复数为依据；设计费、监理费、评审费、造价咨询费、征收补偿款等待摊投资项目的结算，以建设单位提供的付款凭据、结算报告、发票、相关合同、会计凭证、账簿及财务报表等资料为依据。
(二)评审范围和内容：
该项目的建安投资工程款、设计费、监理费、评审费、造价咨询费、征收补偿款等支付情况，支付手续的完整及符合依据文件规定进行核对。
四、评审结论
(一)工程及其他费用招、投标情况评审
该项目委托漳州市工程项目交易中心进行公开招标，于2017年11月6日8：30公开开标，建设单位确定评标委员会推荐的中标候选人福建省长隆景观建设工程有限公司为中标单位，中标价为伍佰玖拾伍万陆仟壹佰柒拾陆元陆角柒分。
该项目的工程施工监理委托漳州市工程项目交易中心进行公开招标，于2017年11月3日8：30公开开标，建设单位确定评标委员会推荐的中标候选人福建闽华晟工程管理有限公司为中标单位，中标价为监理服务费费率发包价为2.51%。
设计、勘察、环境影响评价、可行性研究、图审均采取直接委托方式。
(二)项目资金到位及使用情况评审
截至2020年06月05日，该项目共到位资金6,576,313.50 元，其中：漳州市龙文区城市基础设施建设指挥部办公室拨入5,000,000.00元，漳州市龙文房地产开发有限公司自筹1,576,313.50元。详见下表：
堂下路(堂后路至小港南路)道路工程到位建设资金 | |||||
序号 | 拨款日期 | 凭证号 | 摘要 | 金额(元) | 拨款单位 |
1 | 2018年7月23日 | 第45号 | 收堂下路建设资金 | 1,420,000.00 | 漳州市龙文区城市基础设施建设指挥部办公室 |
2 | 2019年1月24日 | 第104号 | 收堂下路建设资金 | 1,050,000.00 | |
3 | 2019年9月6日 | 第7号 | 收堂下路建设资金 | 945,000.00 | |
4 | 2019年12月24日 | 第98号 | 收堂下路建设资金 | 925,000.00 | |
5 | 2020年1月22日 | 第9号 | 收堂下路建设资金 | 660,000.00 | |
6 |
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| 企业垫付资金 | 1,576,313.50 |
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合计 |
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截至2020年06月05日，该项目账面专款支出6,576,313.50元，详见下表：
堂下路(堂后路至小港南路)道路工程建设资金使用明细表
年 | 月 | 日 | 凭证号 | 摘要 | 金额(元 | 备注 |
2016 | 12 | 6 | 记-0010 | 付堂下路水土保持补偿费(农林水利局) | 8,962.50 | 其他待摊投资性质支出 |
2016 | 12 | 13 | 记-0027 | 付堂下路编制费(绿岛) | 8,000.00 | 其他待摊投资性质支出 |
2017 | 3 | 7 | 记-0015 | 付堂下路环评费(湖南美景环保) | 9,500.00 | 环境影响评价费 |
2017 | 4 | 17 | 记-0018 | 付堂下路施工图审查费(福建成建) | 15,715.00 | 社会中介机构审计(查)费 |
2017 | 4 | 26 | 记-0032 | 付堂下路可研报告编制费(福建众亿工程) | 9,000.00 | 可行性研究费 |
2017 | 8 | 1 | 记-0001 | 调整2017.5.46#堂下路设计费 | 126,000.00 | 设计费 |
2017 | 9 | 4 | 记-0007 | 付堂下路耕地占用税 | 18,585.00 | 耕地占用税 |
2017 | 12 | 14 | 记-0034 | 付堂下路晒图费(市测绘) | 176.00 | 勘察费 |
2018 | 7 | 25 | 记-0050 | 付堂下路征拆补偿资金(区财政局) | 1,412,647.00 | 土地征用及迁移补偿费 |
2018 | 8 | 23 | 记-0034 | 付堂下路预算咨询费 | 13,648.00 | 社会中介机构审计(查)费 |
2018 | 11 | 2 | 记-0006 | 付堂下路施工用电装表费 | 2,830.00 | 其他待摊投资性质支出 |
2019 | 1 | 25 | 记-0057 | 付堂下路工程款(长隆景观) | 840,000.00 | 工程款 |
2019 | 1 | 25 | 记-0073 | 付堂下路测量费(市测绘) | 9,567.00 | 勘察费 |
2019 | 3 | 12 | 记-0034 | 付堂下路(堂后路至小港南路)施工图审查费 | 1,715.00 | 社会中介机构审计(查)费 |
2019 | 9 | 10 | 记-0020 | 付堂下路(堂后路至小港南路)监理款(福建闽华) | 50,000.00 | 监理费 |
2019 | 9 | 10 | 记-0022 | 付堂下路(堂后路至小港南路工程设计费(中国瑞林工程) | 20,000.00 | 设计费 |
2019 | 9 | 11 | 记-0028 | 付堂下路农民工工资(福建长隆景观) | 147,900.00 | 工程款 |
2019 | 9 | 11 | 记-0028 | 付堂下路工程款(福建长隆景观) | 722,100.00 | 工程款 |
2019 | 11 | 12 | 记-0026 | 付堂下路(堂后路至小港南路)规划竣工测绘费(市测绘) | 6,066.00 | 勘察费 |
2019 | 11 | 12 | 记-0027 | 付堂下路(堂后路至小港南路)工程预算咨询费(福建泉宏工程) | 3,412.00 | 社会中介机构审计(查)费 |
2019 | 11 | 20 | 记-0048 | 付堂下路(堂后路至小港南路)规划归档竣工图拷盘款 | 490.00 | 勘察费 |
2019 | 11 | 27 | 记-0056 | 付堂下路(堂后路至小港南路)监理款(福建闽华晟) | 27,000.00 | 监理费 |
2019 | 11 | 27 | 记-0060 | 付堂下路(堂后路至小港南路)工程款 | 767,750.00 | 工程款 |
2019 | 11 | 27 | 记-0060 | 付堂下路(堂后路至小港南路)农民工工资 | 157,250.00 | 工程款 |
2020 | 1 | 1 | 记-0004 | 付堂下路监理费(福建闽华晟工程) | 39,000.00 | 监理费 |
2020 | 1 | 1 | 记-0007 | 付堂下路工程款(长隆景观) | 2,100,000.00 | 工程款 |
2020 | 3 | 1 | 记-0001 | 付堂下路(堂后路至小港南路)设计勘察费(中国瑞林工程) | 59,000.00 | 设计费 |
2020 | 6 |
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| 付勘界报告编制和红线坐标点放样 | 4，850 |
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合计 | 6，581，163.5 |
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截至2020年06月05日，应付福建省长隆景观建设工程有限公司款150,612.38元，应付福建闽华晟工程管理有限公司监理费6,628.87元，应付漳州众诚有限责任会计师事务所决算代编费5,000.00元。
(三)财务管理及会计核算情况评审
核算凭证附件的依据比较完整，支付各种款项都有政策文件作为依据，项目工程档案收集齐全，未装订成册归档；部分项目工程待投投资费用未能及时结算和取得相关票据，按企业会计准则规定－权责发生制进行会计核算。
(四)竣工财务决算报表评审
1.编制依据和方法是符合国家有关基本建设财务管理规定。
2.报表所列有关数据，除待摊投资部分数据依据不足外，其他数据比较齐全、完整、真实；勾稽关系正确。
3.竣工财务决算说明书编制真实、客观，内容完整。
(五)审定投资额及审增(减)原因
该项目建设单位报审的金额为6,745,714.75元，审定项目金额为6,745,714.75元。
(六)工程投资概算执行情况评审
该项目工程项目概算金额为14,661,100.00元，审定总投资额为6,745,714.75元。详见下表：
概算与审定明细表
单位：元
序号 | 工程费用名称 | 单位 | 数量 | 概算金额 | 审定金额 | 核增减 | 备注 |
一 | 第一部份工程费用 | km | 0.362 | 10,907,500.00 | 4,885,612.38 | -6,021,887.62 |
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1 | 道路工程 | m2 | 5304.52 | 4,481,200.00 | 4,885,612.38 | -6,021,887.62 | 建设方案调整，将跨港道路段车行桥调整为步行桥，取消盛辉物流与烟草物流园的规划之路，预留作为城市绿化用地，道路长度缩短、工程变更及甩项等影响导致造价减少。 |
2 | 交通工程 | m2 | 280 | 278,900.00 | |||
3 | 桥涵工程 | 项 | 1 | 2,856,200.00 | |||
4 | 路灯工程 | 套 | 17 | 378,100.00 | |||
5 | 电力排管工程 | m | 3150 | 664,400.00 | |||
6 | 通讯排管工程 | m | 2430 | 249,100.00 | |||
7 | 给水工程 | m | 398 | 346,900.00 | |||
8 | 雨水污水工程 | m | 833.1 | 1,115,000.00 | |||
9 | 交通电气工程 | m | 720 | 288,400.00 | |||
10 | 绿化种植工程 | 株 | 89 | 249,300.00 | |||
二 | 第二部分 工程建设其他费用 |
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| 3,055,500.00 | 1，860，102.37 | -1,200,247.63 |
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1 | 建设用地费 |
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| 822,600.00 | 1,412,647.00 | 90,047.00 |
|
2 | 拆迁安置费 |
|
| 500,000.00 |
| ||
3 | 建设单位管理费 |
|
| 265,700.00 |
| -265,700.00 |
|
4 | 施工图设计文件审查费 |
|
| 13,500.00 | 17,430.00 | 3,930.00 |
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5 | 招标代理费 |
|
| 68,700.00 |
| -68,700.00 |
|
6 | 建设项目服务费 |
|
| 5,500.00 |
| -5,500.00 |
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7 | 工程造价咨询费 |
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| 99,300.00 | 22,060.00 | -77,240.00 |
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8 | 建设监理费 |
|
| 322,800.00 | 122,628.87 | -200,171.13 |
|
9 | 前期工作咨询费 |
|
| 37,200.00 | 9,000.00 | -28,200.00 |
|
10 | 设计费 |
|
| 417,500.00 | 205,000.00 | -212,500.00 |
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11 | 勘察费 |
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| 87,300.00 | 21，149 | -66，151 |
|
12 | 环境影响咨询费 |
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| 50,000.00 | 9,500.00 | -40,500.00 |
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13 | 场地准备及临时设施费 |
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| 32,700.00 |
| -32,700.00 |
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14 | 工程保险费 |
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| 32,700.00 |
| -32,700.00 |
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15 | 水土保持方案编制费 |
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| 300,000.00 | 16,962.50 | -283,037.50 |
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16 | 其他(电表、管理清淤检测) |
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| 5,140.00 | 5,140.00 |
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17 | 耕地占用税 |
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| 18,585.00 | 18,585.00 |
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三 | 第三部分 基本预备费 |
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| 698,100.00 |
| -698,100.00 |
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四 | 第四部分 建设期利息 |
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| - |
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五 | 项目总投资(一+二+三+四) |
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| 14,661,100.00 | 6，745，714.75 | -7，915，385.25 |
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五、重要事项说明
1、支付工程建设其他费用和工程款取得增值税专用发票，应将进项税额进行转出账务处理。
2、建安工程结算价依据漳州市龙文区财政局(漳龙财投〔2019〕190号)批复的工程造价4,885,612.38元。
六、意见和建议
1、财务决算报表编制不及时。
2、设计、勘察、环境影响评价、可行性研究、图审均采取直接委托方式，应按照基本建设程序要求办理。
3、请贵单位抓紧办理固定资产入账及移交手续。
附件：基本建设项目竣工财务决算审核表
漳州市财政局
2020年6月23日
信息公开类型：主动公开
