漳州九龙江圆山投资有限公司：

你公司送来的的圆山林下生态园一期工程投资项目，我局委托漳州众诚有限责任会计师事务所,按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现将审核意见报告如下：

一、项目概况：

(一)投资备案及资金构成情况:

根据漳州市人民政府专题会议纪要《关于圆山林下生态园一期工程建设等有关事项的纪要》（［2017］103号）,同意圆山林下生态园一期工程由漳州九龙江圆山投资有限公司作为项目业主，建设资金由林业局牵头协调解决。项目依据漳州高新技术开发区经济发展局《福建省企业投资项目备案证明（内资企业）》（闽发改备[2017]E15149号）进行备案建设,项目总投资2,987.85万元，其中土建投资2,633万元，其他投资354.85万元。

(二)主要建设内容及规模：

项目主要利用现林下国有林场森林景观自然资源，提升改造原有林场内部路网，形成电瓶车道路环线及休闲游步道环线，对原有的山顶水池改造形成景观平台；对原有景观部分提升，增设休闲游配套设施，建成集休闲养生、文化创意、科普教育、娱乐健身等功能为一体的生态休闲体验场所，面向群众开放、全民共享的生态空间、服务空间。总规划用地面积291,334.79平方米（约437亩）。

项目2018年1月1日开工，2018年2月9日完工，2018年2月12日竣工验收，施工工期为39日历天。

(三) 项目建设相关单位：

建设单位：漳州九龙江圆山投资有限公司

施工单位：福建省春天生态科技股份公司

设计单位：墨林筑景（厦门）园林旅游设计有限公司

监理单位：福建光正工程项目管理有限公司

招标代理单位：北京建友工程造价咨询有限公司(设计施工总承包) 、福建中诚信工程管理有限公司（环评验收）、漳州市正鸿工程项目管理有限公司（策划方案编制及概念性规划设计）

结算审核单位：福建平诚工程造价咨询有限公司

(四) 资金到位及使用情况:

1、资金到位情况：根据漳州九龙江圆山投资有限公司相关财务资料，截止2020年5月31日，累计到位资金14,104,854.75元，分年度到位情况如下：    

2、资金使用情况：项目编制总支出14,294,102.35元，其中：建安工程投资11,966,229.87元，待摊投资2,327,872.48元。

3、审核截止日，建设资金账户实际资金余额为零。

二、评审依据

（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审有关规定；

（二）漳州高新技术产业开发区党政联席会会议纪要（2015）8号文、漳州市人民政府专题会议纪要漳州高新技术开发区经济发展局《关于圆山林下生态园一期工程建设等有关事项的纪要》［2017］103号和漳州高新技术开发区经济发展局《福建省企业投资项目备案证明（内资企业）》（闽发改备[2017]E15149号）等；

（三）《福建省财政厅关于转发财政部〈基本建设财务规则〉的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基本建设项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规。

（四）相关招投标文件、合同、协议、项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及行业相关规定。

    三、评审方式、范围和内容

1、评审方式：根据漳州九龙江圆山投资有限公司编制的竣工财务报表，以现场账表查证、询问及实质性审核方式为主。

2、评审范围和内容：审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账薄、竣工财务报表等资料。审核期间为项目筹建至2020年5月31日止。

    四、评审结论

(一)工程及其他费用招、投标情况评审：

本项目的施工、设计、工程监理采用招投标方式发包。

    (二)项目资金到位及使用情况评审：

截止2020年5月31日，项目送审数：累计到位资金14,189,509.20元，为漳州九龙江圆山投资有限公司自筹资金，预计还需投入1,495,214.95元。基本建设支出15,684,724.15元，其中：建安工程投资11,966,229.87元，待摊投资3,718,494.28元。

经审核，项目审核数：累计到位资金14,104,854.75元，为漳州九龙江圆山投资有限公司自筹资金，未付款189,247.60元。基本建设支出14,294,102.35元，其中：建安工程投资11,966,229.87元，待摊投资2,327,872.48元。

(三) 财务管理及会计核算情况评审：

本项目能按基建财务制度设账核算，通过在建工程科目进行核算，各项支出手续较为健全。

    (四)竣工财务报表评审：

项目投资情况报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字基本完整、真实，勾稽关系正确，投资情况说明书编制内容较为真实、完整。

    (五)项目审定投资及审减原因：

备案的项目总投资29,878,500元。总支出送审数15,684,724.15元，经审核该项目总支出14,294,102.35元，净审减支出1,390,621.80元，明细如下：

审核净核减支出1,390,621.80元，其中:

1、送审的待摊投资3,718,494.28元，审核后为2,327,872.48元，减少1,390,621.80元。

2、借款利息送审数为1,485,958.95元，（计息期间2015年5月5日至2020年5月31日）,按向银行贷款基准利率4.75%计算的资金占用费。根据《基本建设财务规则》第二十二条规定，项目符合规定的验收条件之日起3个月后发生的支出不得列入项目建设成本，项目2018年2月9日完工，故资金占用费计算至2018年5月9日，按4.75%年利率计算，审核后的资金占用费为179,991.60元，减少1,305,967.35元。

3、社会中介机构审计(查)费送审数为172,346.53元，审核后的社会中介机构审计(查)费为147,261.53元，净核减25,085元。其中：建安工程结算审核的核减率为8.67%,根据漳政综〔2009〕72号的有关规定“ 对承包人编制的结算造价，经审核机构审核后，若核减率超过5%，按质量低劣处理，并按不良行为记入信用档案，其审核费用由承包人负担，并直接从结算工程款中扣除。为此核减社会中介机构审计(查)费44,023元。另其他待摊投资性质支出送审数包含社会中介机构审计(查)费18,938元，重分类至社会中介机构审计(查)费。

4、项目建设管理费送审数为143,715.32元，审核后的项目建设管理费为103,083.87元，净核减40,631.45元。其中：业务招待费27,815元。根据《基本建设项目建设成本管理规定》第六条规定，项目一般不得发生业务招待费，确需列支的，项目业务招待费支出应当严格按照国家有关规定执行，并不得超过项目建设管理费的5%，业务招待费的列支限额=(送审数143,715.32-核减折旧17,970.64-业务招待费27,815)/0.95*0.05=5,154.19元，超过限额22,660.81元予以核减。折旧17,970.64元为与项目无关的费用予以核减。

(六) 工程投资执行情况评审：

本项目采用备案方式，总投资2,987.85万元，其中土建投资2,633万元，其他投资354.85万元。由于没有批复概算，故无法按明细进行分析。

五、重要事项说明

1、根据漳州九龙江圆山投资有限公司的说明，本项目名称原为漳州青少年森林碳汇教育基地（暂定名），2015年9月15日漳州高新技术产业开发区党政联席会会议纪要（2015）8号文明确漳州九龙江圆山投资有限公司作为漳州青少年森林碳汇教育基地（漳州儿童森林公园）为建设业主，负责前期工作推进。

2、项目由福建省春天生态科技股份公司负责施工，本项目结算价采用经福建平诚工程造价咨询有限公司审核并出具“建设工程结算审核意见书”【（2019）平审字第100号】的审定造价11,966,229.90元。

3、本项目未付款189,247.60元，为预提应付漳州德信有限责任会计师事务所代编投资情况报表费用9,256元及项目资金占用费179,991.60元，代编投资情况报表费用尚未取得发票。

六、存在的问题

根据基本建设财务管理规定，应于项目竣工验收后三个月内编制投资决算报表，项目单位于2020年6月编制项目投资情况报表，编制时间不及时。

七、意见及建议

请贵公司按照基本建设程序要求办理相关审批手续，以免影响相关资产入账和办理产权登记。

附件：项目投资情况审核表

漳州市财政局

2020年7月30日

信息公开类型：主动公开