福建大农景观建设有限公司：

你公司送审的迎宾大道英桥花海景观工程总投资项目，我局委托福建武夷会计师事务所有限公司,按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现将审核意见报告如下：

一、项目概况：

(一)立项及概算等文件：

本项目没有办理立项及概算等批复文件。该项目根据漳州市人民政府《关于中心城区生态环境提升项目建设有关问题的纪要》（【2016】93号）的要求进行建设。

(二)主要建设内容及规模：

英桥花海景观工程：项目建设总面积约24.79万平方米，包括土方、广场占地约372亩,项目建设内容包括道路、停车场、公共厕所、水电管网、污水管、路灯、绿化及景观小品等工程。

(三) 项目建设相关单位：

建设单位：福建大农景观建设有限公司。

设计单位：深圳华粤城市建设工程设计有限公司、福建大农景观建设有限公司。

监理单位：福建越众日盛建设咨询有限公司。

施工单位：福建大农景观建设有限公司。

预算审核单位：凌辉建设工程咨询有限公司

结算审核单位：厦门高诚信工程技术有限公司

(四) 资金到位及使用情况:

1、资金到位情况：截止2020年3月31日，收到漳州市财政局基建拨款52,630,000.00元。如下表：

2、资金使用情况：截止2020年3月31日，企业送审项目总投资54,193,013.51元，其中：已投入资金53,299,681.55元；预计还需投入893,331.96元，其中：监理费未付款23,727.98元，社会中介机构代理编制费用38,100.00元，计提建设单位管理费831,503.98元。具体详见下表：

实际已投入资金53,299,681.55元，包括：

预计还需投入资金893,331.96元，包括：

（1）监理费473,627.98元。

本项目应付福建越众日盛建设咨询有限公司监理费473,627.98元，已付449,900.00元，未付23,727.98元。

（2）社会中介机构代理编制费用38,100.00元。

本项目应付漳州承信会计师事务所有限责任公司代理编制费用38,100.00元，未付38,100.00元。

（3）建设单位管理费831,503.98元。

二、评审依据

（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审有关规定；

（二）漳州市人民政府《关于中心城区生态环境提升项目建设有关问题的纪要》【2016】93号文。

（三）《福建省财政厅关于转发财政部〈基本建设财务规则〉的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规。

（四）相关招投标文件、合同、协议、项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务收支报表等财务会计资料。

（五）漳州市财政局、漳州市住房和城乡建设局[2020]40号文《关于迎宾大道英桥花海景观工程明确管理费用的意见》

（六）其他与评审有关的法律、法规及行业相关规定。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式:根据福建大农景观建设有限公司提供的项目投资有关文件、报表和相关资料，账表查证、询问及实质性审核方式为主进行审计。

（二）评审范围和内容：审核项目单位提供的相关批准文件及合同、财务会计凭证、账薄、竣工财务收支报表等资料的合法性、真实性和完整性；审核项目建设资金的收入、支出及结余的真实性、规范性和合法性等。审核期间为项目筹建至2020年3月31日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审

经查实，本项目工程经漳州市人民政府专题会议纪要（【2016】93号）确定福建大农景观建设有限公司作为项目业主、组织规划、设计及建设。工程测绘、工程监理、预算编制及审核等均采取邀请比选的方式委托各有关单位。

（二）项目资金拨付及使用情况评审

本项目截止2020年3月31日，送审项目总投资54,193,013.51元，基建已拨资金52,630,000.00元。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按基建财务制度设账核算，各项支出手续较为健全。

（四）竣工财务报表评审

项目财务报表编制的依据和方法基本符合相关财务管理文件的规定，报表数字基本完整、真实，勾稽关系正确，财务报表说明书编制内容基本真实、完整。

（五）审定投资额及审增（减）原因

项目送审投资54,193,013.51元，审定投资54,065,879.51元，审减投资127,134元，明细如下：

1、咨询费核减30.00元。

送审的咨询费（预算编制费）58,082.00元，按合同及付费标准计算的咨询费（预算编制费）为58,052.00元，多计30.00元，予以核减。

2、在工程总结算款中扣除应由承包人承担的工程结算审核费127,104.00元。

迎宾大道英桥花海景观工程项目结算审核结论书（漳财投审【2019】53号）的审核结论核减率为26.45%，根据漳州市政府《关于加强国有资金投资建设项目标后监管的意见》（漳政综【2009】72号文）规定，该工程结算审核费127,104.00元应由承包人承担，故应冲减相关费用。

五、存在的问题

1、本项目没有办理项目立项及概算等批复文件；

2、本项目预算未送漳州市财政评审中心审核；

3、本项目没有采用公开招投标形式确定施工单位，建设单位、施工单位均为福建大农景观建设有限公司。

六、意见及建议

请贵公司按照基本建设程序要求办理相关审批手续，以免影响相关资产入账和办理产权登记。

附件：迎宾大道英桥花海景观工程总投资审核表

漳州市财政局

2020年7月30日

信息公开类型：主动公开