漳州市市政工程中心：

你单位送来的漳州市龙江路（迎宾路至水仙大街）道路改造工程竣工财务决算项目，我局委托漳州信源有限责任会计师事务所,按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况：

（一）批复概算及资金构成情况：

项目根据《漳州市发展和改革委员会关于漳州市龙江路（迎宾路至水仙大街）道路改造工程项目建议书及核准勘察设计监理先行招标事项的批复》（漳发改审[2015]64号）、《漳州市发展和改革委员会关于漳州市龙江路（迎宾路至水仙大街）道路改造工程项目可行性研究报告的批复》（漳发改审[2015]98号）、《漳州市发展和改革委员会关于漳州市龙江路（迎宾路至水仙大街）道路改造工程项目初步设计及概算的批复》（漳发改审[2015]119号）等文件批准建设，项目概算总投资3034.03万元（其中：建安工程费用2436.98万元，工程建设其他费用346.59万元，基本预备费用139.18万元，建设期银行贷款利息111.28万元）。资金来源为由业主多渠道筹集，建设期限：12个月。

（二）主要建设内容及规模：

本工程为漳州市龙江路（迎宾路至水仙街）道路改造工程，改造道路全长1038.839米，道路红线宽56米，设计时速50km/h。项目主要建设内容包括旧路面加铺沥青混凝土、路缘石、道路交通、人行道修复、道路照明、综合管线改造、绿化修复等市政工程。

（三）与项目建设主要相关单位：

1、建设单位：漳州市市政工程管理处（漳州市市政工程中心）

2、设计单位：福建省亿达工程咨询有限公司

3、监理单位：福建宇宏工程项目管理有限公司

4、施工单位：福建荣冠环境建设集团有限公司

（四）资金到位及使用情况:

1、资金到位情况：项目资金来源为财政拨款资金，截止2017年12月31日，到位资金2137.10万元。详见下表：

2、资金使用情况：（1）支付建安工程款19,194,582.00元；（2）支付工程建设其他费用2,175,908.58元。

二、评审依据

（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审有关规定；

（二）漳州市发展和改革委员会《漳州市发展和改革委员会关于漳州市龙江路（迎宾路至水仙大街）道路改造工程项目建议书及核准勘察设计监理先行招标事项的批复》（漳发改审[2015]64号）、《漳州市发展和改革委员会关于漳州市龙江路（迎宾路至水仙大街）道路改造工程项目可行性研究报告的批复》（漳发改审[2015]98号）、《漳州市发展和改革委员会关于漳州市龙江路（迎宾路至水仙大街）道路改造工程项目初步设计及概算的批复》（漳发改审[2015]119号）等文件；

（三）《福建省财政厅关于转发财政部〈基本建设财务规则〉的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（四）相关招投标文件、合同、协议、项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及行业相关规定。

（六）送审单位的反馈意见等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式:根据漳州市市政工程管理处（漳州市市政工程中心）编制的竣工财务决算报表，进行账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容：审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建时起至2017年12月31日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审：

本工程建筑安装、勘察、设计、监理采用公开招标方式发包，其他项目采用比选或直接委托方式发包。

（二）项目资金到位及使用情况：

该项目资金来源为财政拨款资金，截止2017年12月31日，到位资金20,371,000元，项目总支出21,370,490.58元（包括本次审核核减测绘费12,670.00元），结余指标509.42元于2018年3月退回漳州市财政局。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目按照事业单位会计制度设置会计科目进行明细核算，各项支出手续较为健全。截止2017年12月31日，本项目工程款已全部结清。

（四）竣工财务报表评审

1、编制依据和方法符合国家有关基本建设财务管理规定；

2、报表所列有关数字齐全、完整、真实、勾稽关系正确；

3、已按规定编制竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书。

（五）审定投资额及审增（减）原因

建设单位送审的投资总额21,370,490.58元，审定的投资总额21,357,820.58元,净核减12,670.00元。具体为：

待摊投资送审数2,175,908.58元，审定数为2,163,238.58元，核减12,670.00元，原因是多计测绘费。

（六）工程投资概算执行情况：

本项目工程的批复概算为30,340,300元，截止2017年12月31日审核后的项目决算投资款21,357,820.58元，工程实际支出比概算节余8,982,479.42元。

五、意见及建议

1、请贵单位按基本建设相关规定办理。

2、未按规定办理结退散装水泥专项资金2430元，建议贵单位应进一步加强项目建设成本核算管理，提高资金使用效益。

3、未及时编制竣工财务决算报表，建议贵单位以后应及时编制。

4、抓紧办理固定资产入账及移交手续。          

漳州市财政局

2020年9月16日

(此件主动公开)