漳州市市政工程中心：

你中心送审的漳州市三湘江引水管道（一期）工程竣工财务决算项目，我局委托漳州承信会计师事务所有限责任公司,按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况：

（一）批复概算及资金构成情况：

根据《漳州市发展和改革委员会关于漳州市三湘江引水管道工程项目建议书暨可行性研究报告的批复》（漳发改审【2014】175号）、《漳州市发展和改革委员会关于漳州市三湘江引水管道（一期）工程项目初步设计及概算的批复》（漳发改审【2015】35号）等文件批准建设，一期工程总投资概算3,254.20万元，其中工程费用2,766.09万元，工程建设其他费用333.15万元，预备费用154.96万元。资金来源由业主多渠道筹集解决。

（二）主要建设内容及规模：

项目一期工程主要铺设管道总长4371米，管材主要选用玻璃纤维增强塑料夹砂管（DN1000-DN1600）。

（三）与项目建设主要相关单位：

1、建设单位：漳州市市政工程中心

2、可研编制单位：福建省漳州市水利水电勘测设计研究院

3、设计单位：中国市政工程华北设计研究总院有限公司。

4、施工单位：福建省泉州市东海建筑有限公司。

5、勘测和测量单位：福建省水文地质工程地质勘察研究院、漳州市测绘设计研究院。

6、监理单位：福建宇宏工程项目管理有限公司。

7、预算编制单位：厦门诚实工程咨询有限公司。

（四）资金到位及使用情况:

1、资金到位情况：

该项目资金来源为内河整治专项资金，截止2020年6月30日，项目利用本单位内河维护资金832,072.56元，收到漳州城投集团有限公司转入的项目资金22,500,000.00元，项目到位资金共计23,332,072.56元。详见下表：

2、资金使用情况：

项目共支出23,212,808.79元。其中：建安投资20,498,393.22元、待摊投资2,714,415.57元。

二、评审依据

(一)《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审有关规定；

(二)《漳州市发展和改革委员会关于漳州市三湘江引水管道工程项目建议书暨可行性研究报告的批复》（漳发改审【2014】175号）、《漳州市发展和改革委员会关于漳州市三湘江引水管道（一期）工程项目初步设计及概算的批复》（漳发改审【2015】35号）等文件;

(三)《福建省财政厅关于转发财政部〈基本建设财务规则〉的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规。

(四)相关招投标文件、合同、协议、项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料。

(五)其他与评审有关的法律、法规及行业相关规定。

(六)建设单位回函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式:

根据漳州市市政工程中心编制的“漳州市三湘江引水管道（一期）工程”基本建设项目竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书，进行现场账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容：

审核项目单位提供的招投标材料、相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目2014年6月1日至2020年6月30日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审：

漳州市三湘江引水管道（一期）工程采用公开招投标方式进行发包，工程设计及监理采用公开招投标方式，预算编制、地质勘查、测量、竣工复测等采用直接委托各服务单位。

（二）项目资金到位及使用情况：

截止2020年6月30日，项目利用本单位内河维护资金832,072.56元，收到漳州城投集团有限公司转入的项目资金22,500,000.00元，项目到位资金共计23,332,072.56元。

截止2020年6月30日，项目共支出23,212,808.79元。其中：建安投资20,498,393.22元、待摊投资2,714,415.57元。

项目资金结余119,263.77元,其中2018年12月已退回结余资金44,912.99元,项目尚有结余资金74,350.78元。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按《事业单位会计制度》等相关会计制度规定设置会计科目进行核算，所付工程款相关发票均已取得。

（四）竣工财务报表评审

本项目竣工财务决算报表编制的依据和方法符合国家有关基本建设财务管理规定；报表所列有关数字部分存在勾稽关系不正确，项目填列不准确等问题。

（五）审定投资额及审增（减）原因

本项目送审投资额为23,287,159.57元,审定投资额为 23,212,808.79元。其中建安工程送审额为20,498,393.22元,审定投资额为20,498,393.22；待摊投资送审额为2,788,766.35元，审定额为2,714,415.57元，核减额为74,350.78元，原因是多计了监理费。

（六）工程投资概算执行情况：

漳州市三湘江引水管道工程（一期）项目实际投资 2321.28万元，与概算相比减少投资932.92万元。

五、需要说明事项

项目前期工程费用系从建设单位内河维护资金中支出832,072.56元。

六、意见及建议

1、请你单位按基本建设相关规定办理。

2、未及时编制竣工财务决算报表，建议贵单位以后应及时编制。

3、未按规定办理结退散装水泥专项资金2430元，建议你单位应加强项目建设成本核算管理，提高资金使用效益。

4、项目单位因计算有误，监理费多付74,350.78元，现已退回，建议项目单位及时上缴财政。

5、未设置“在建工程”科目进行核算，建议规范使用会计科目。

6、抓紧办理固定资产入账及移交手续。          

漳州市财政局

2020年9月21日

(此件主动公开)