漳州古城保护开发有限公司：

你单位送审的侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程竣工财务决算审核项目，我局委托福建宏友会计师事务所有限公司,按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况：

（一）批复概算及资金构成情况：

项目根据《漳州市发展和改革委员会关于漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程项目可行性研究报告暨初步设计及概算的批复》（漳发改审[2018]70号）等文件批准建设，项目投资概算3,405.24万元，其中建安工程费2,891.73万元，其他费用351.3万元，预备费162.15万元。资金由2018年市级城建维护资金中统筹。

（二）主要建设内容及规模：

漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程，以西姑池为中心，东至钟法路宋河、南至新路顶、西至县前直街、北至新华西路，该范围内与西姑池相连的道路及环境进行整治提升。主要工程内容有:步道改造、管线工程(燃气、电力、给水、雨污水、引水、通信)、景观绿化工程、照明工程等。红线宽度5至9米。彩色透水混凝土路面结构。

（三）与项目建设主要相关单位：

1、建设单位：漳州古城保护开发有限公司

2、施工单位：漳州市建筑工程有限公司、漳州新源电力工程有限公司

3、设计单位：漳州城市规划设计有限公司、福建集泰建筑设计有限公司（夜景）、漳州电力勘察设计院有限公司－电力工程

4、监理单位：福建宇宏工程项目管理有限公司－主体工程、福建安华发展有限公司－清淤工程、福建泉宏工程管理有限公司－电力工程

5、预算编制单位：福建正茂工程造价咨询有限公司－主体工程、福建安华发展有限公司－清淤工程、福建晏圣工程管理有限公司（电力、夜景）；

6、结算审核单位：福建昇华工程造价咨询有限公司－主体工程、 福建省建信工程管理集团有限公司－清淤工程、福建晏圣工程管理有限公司（电力、夜景）；

7、决算编制：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

二、评审依据

（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审有关规定。

（二）《漳州市发展和改革委员会关于漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程项目可行性研究报告暨初步设计及概算的批复》（漳发改审[2018]70号）等文件。

（三）《福建省财政厅关于转发财政部〈基本建设财务规则〉的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规。

（四）《关于侨村西姑池周边道路及环境整治等有关事项的记要》（漳州市人民政府专题会议纪要[2018]22号）

（五）福建昇华工程造价咨询有限公司《建设工程结算审核意见书》（昇华漳[2020]价审字第055号）、福建省建信工程管理集团有限公司《建设工程结算审核意见书》（闽建信漳[2020]价审字第071号）、福建晏圣工程管理有限公司《结算审核意见书》、福建漳州城投集团有限公司《漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程-钟法路东侧步道提升（江滨路闸口至洋老巷段）、龙宝花园西侧至游泳中心段三汀江清淤工程结算审核报告书》（漳城集投审{2020}结审068号）、《漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程-电力传输迁改工程（电气部分）结算审核报告（漳城集投审[2020]结审061号）、《漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程-夜景照明工程结算审核报告书》（漳城集投审[2020]结审066号）。

（六）相关招投标文件、合同、协议、项目单位有关财务会计凭证、账簿、财务报表等财务会计资料。

（七）其他与评审有关的法律、法规及行业相关规定。

（八）建设单位的反馈函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式:

根据漳州古城保护开发有限公司编制的财务报表，以现场账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容：

审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账薄、财务报表等资料。审核期间为项目筹建至2020年10月31日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审：

本项目的工程监理采用公开比选方式发包，施工、勘察、设计通过直接委托。

（二）项目资金到位及使用情况评审：

截至2019年03月31日，该项目共到位资金26,317,223.00元，其中：地方财政资金26,317,223.00元。详见下表。

漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程到位建设资金明细表

截至2020年07月31日，该项目账面专款支出20,592,986.00元，详见下表

漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程建设资金使用明细表

截止2020年07月31日，本项目未支付漳州市建筑工程有限公司工程款3,300,692.60元、漳州城市规划设计有限公司设计费261,400.00元、福建宇宏工程项目管理有限公司监理费85,262.65元、福建安华发展有限公司监理费101,000.00元、漳州新源电力工程有限公司电力工程款2,033,641.00元、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）福建分所审计费8,412.00元、福建泉宏工程管理有限公司监理费50,490.00元、漳州电力勘察设计院有限公司工程勘察设计费280,000.00元、福建安华发展有限公司预算审核费3,869.00元、福建晏圣工程管理有限公司预算审核费13,976.00元、福建省建信工程管理集团有限公司结算审核费3,556.00元、福建晏圣工程管理有限公司结算审核费17,192.00元、福建集泰建筑设计有限公司夜景设计费32,344.00元。合计6,191,835.25元。

截至2020年10月31日，该项目的银行存款5,724,237.00元，该项目资金余额4,067,232.20元。

（三）财务管理及会计核算情况评审

核算凭证附件的依据比较完整，支付各种款项都有政策文件作为依据。

（四）竣工财务报表评审

财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字基本完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容较为真实、完整，列支的个别费用未考虑与项目投资关系。

（五）项目审定投资及审减原因

项目概算34,052,400.00元，总支出送审数27,401,992.50元，经审核该项目总支出22,249,990.80元，净核减支出5,152,001.70元，具体如下：

1、监理费送审金额457,138.8元，审定金额439,988.65元，核减 17,150.15 元,本项目概算批复中不包含侨村西姑池整治工程（一期）建安工程的投资，不在本次评审工程项目范围。

2、项目建设管理费送审金额552,100.00元，审定金额248,012.13元，净核减 304,087.87 元。

3、社会中介机构审计（查）费送审金额106,600.00元，审定金额 90,571.24 元，净核减 16,028.76 元,项目建安工程结算核减率超过5%，审核费用由承包人承担。

4、工程款送审金额26,286,153.7元，审定金额21,471,418.8 元，净核减4,814,734.92元，本项目概算批复中不包含桥村西姑池整治工程（一期）建安工程，侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程-钟法路东侧步道提升（江滨路闸口至洋老巷段）、龙宝花园西侧至游泳中心段三汀江清淤工程，侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程-夜景照明工程。

（六）工程投资概算执行情况：

本项目批复概算为34,052,400.00元。截止2020年10月31日审核后的项目决算投资额为22,199,829.02元，本项目工程实际支出比批复概算减少11,852,570.98元。

五、重要事项说明

1. 侨村西姑池整治工程（一期），系漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程批复前的建设项目，概算批复中不包含侨村西姑池整治工程（一期）建安工程的投资，相应产生的工程款、监理费、预算审核费不纳入本次评审范围，由你公司与业主漳州市住房和城乡建设局另行结算。

2. 侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程-钟法路东侧步道提升（江滨路闸口至洋老巷段）、龙宝花园西侧至游泳中心段三汀江清淤工程、漳州市侨村西姑池周边道路及环境整治提升工程（夜景），概算批复中不包含侨村西姑池整治工程（一期）建安工程的投资，相应产生的工程款不纳入本次评审范围，由你公司与业主漳州市住房和城乡建设局另行结算。

六、存在的问题：

1、本项目的施工、勘察、设计采用直接委托形式，没有采用公开招投标方式。

2、财务决算报表编制不及时。

七、意见及建议

1、请贵单位按基本建设相关规定办理。

2、建议贵单位以后应及时编制财务决算报表。

3、请贵单位抓紧按规定清理基建账户，及时上缴结余资金，提高资金使用效益。

4、抓紧办理固定资产入账及移交手续。          

漳州市财政局

2020年12月8日

(此件主动公开)