关于漳华东路（九龙大道至龙文北路）路面改造工程 (人行道)项目竣工财务决算审核的批复
漳财投审〔2020〕91号
漳州鑫信建设投资有限公司：
你单位送审的漳华东路（九龙大道至龙文北路）路面改造工程 (人行道)项目，我局委托福建宏友会计师事务所有限公司，按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：
一、项目概况：
（一）批复概算及资金构成情况：
项目根据漳州市发展和改革委员会《关于漳州市漳华东路（九龙大道至龙文北路）路面改造工程 (人行道)项目可行性研究报告暨初步设计及概算的批复》（漳发改审[2018]2号）批准建设，项目投资概算1,511.62万元，其中建安工程费1,303.13万元，其他费用129.92万元，预备费71.65万元，工程建设期利息6.91万元。资金由业主自筹。
（二）主要建设内容及规模：
漳华东路（九龙大道至龙文北路）路面改造工程 (人行道)项目，西起九龙大道,东至龙文北路，改造道路总长约2.541km，主要建设道路两侧各3.75m宽的人行道、照明工程、绿化工程等。
（三）与项目建设主要相关单位：
1、建设单位：漳州鑫信建设投资有限公司(原名称：漳州鑫信房地产开发有限公司)
2、施工单位：福建尚园建设发展有限公司
3、设计单位：中铁第四勘察设计院集团有限公司
4、监理单位：上海高科工程咨询监理有限公司
5、预算编制单位：福建晏圣工程管理有限公司
6、结算审核单位：福建众亿工程项目管理有限公司
7、决算编制：漳州众诚有限责任会计师事务
二、评审依据
（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审有关规定；
（二）漳州市发展和改革局《关于漳华东路（九龙大道至龙文北路）路面改造工程 (人行道)项目可行性研究报告暨初步设计及概算的批复》（漳发改审﹝2018﹞2号）；
（三）《福建省财政厅关于转发财政部〈基本建设财务规则〉的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；
（四）相关招投标文件、合同、协议、项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；
（五）其他与评审有关的法律、法规及行业相关规定。
（六）建设单位的反馈函等。
三、评审方式、范围和内容
（一）评审方式:
根据该项目的实际情况，项目的基本建设程序及各项制度的履行和管理控制情况以符合性审核为主；项目的工程结算、竣工财务结算及建设项目资金使用情况等以实质性审核为主。
截至评审日，建安投资工程款，以漳州市财政局审核批复数为依据；配电工程以亿诚建设项目管理有限公司结算审核数据为准；设计费、监理费、评审费、勘察费等待摊投资项目的结算，以建设单位提供的付款凭据、结算报告、发票、相关合同、会计凭证、账簿及财务报表等资料为依据。
（二）评审范围和内容：
该项目的建安投资工程款、设计费、监理费、评审费、勘察费等支付情况，支付手续的完整及符合依据文件规定进行核对。
四、评审结论
（一）工程及其他费用招、投标情况评审：
该项目工程施工、监理、设计均采用公开招标方式，施工图审查、预算审核、预算编制、测绘采用直接委托方式。
（二）项目资金到位及使用情况评审：
截至2020年08月31日，该项目共到位资金11,600,000.00元。详见下表
漳华东路（九龙大道至龙文北路）路面改造工程 (人行道)到位建设资金明细表
序号 | 拨款日期 | 凭证号 | 摘要 | 金额（元） | 拨款单位 |
1 | 2019年01月31日 | 记74 | 漳州市财政局转入（人行道） | 11,000,000.00 | 漳州市住房和城乡建设局 |
2 | 2019年12月27日 | 记67 | 漳州市财政局转入（人行道） | 600,000.00 | |
合计 | 11,600,000.00 |
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截至2020年08月31日，该项目账面专款支出12,233,697.00元，详见下表
漳华东路（九龙大道至龙文北路）路面改造工程 (人行道)建设资金使用明细表
摘要 | 含税金额 | 备注 |
2018年01月01日至2018年12月31日资金支出总额 | 9,563,674.00 |
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2019年01月01日至2019年12月31日资金支出总额 | 2,670,023.00 |
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合 计 | 12,233,697.00 |
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截至2020年08月31日，该项目未支付工程款、监理费等共计459,829.47元，其中：应付印花税3,601.62元，应付福建昌顺市政工程有限公司零星工程款7,112.00元，应付漳州杰能橡塑有限公司果皮箱款3,024.00元，应付福建尚园建设发展有限公司工程款348,682.02元，应付亿诚建设项目管理有限公司漳州分公司预算结算编制费2,000.00元，应付漳州众诚有限责任会计师事务所决算审核费5,000.00元，应付上海高科工程咨询监理有限公司福建分公司监理费11,042.83元，应付中铁第四勘察设计院厦门分院设计费11,042.83元，应付人行道路灯箱变抢修款47,367.00元。
截至2020年08月31日，该项目的企业垫付资金633,697.00元。
（三）财务管理及会计核算情况评审
核算凭证附件的依据比较完整，支付各种款项都有政策文件作为依据，项目工程档案收集齐全；部分项目工程待投投资费用未能及时取得相关票据。
（四）竣工财务报表评审
财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字基本完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容较为真实、完整，列支的个别费用未考虑与项目投资关系。
（五）项目审定投资及审减原因
项目概算15,116,100.00元，总支出送审数12,693,526.47元，经审核该项目总支出12,643,159.47元，净核减支出50,367.00元，具体如下：
1.该项目的路灯箱抢修工程竣工验收3个月后新发生的抢修费用，根据基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法的规定，不得列入项目建设成本，应核减建安工程47,367.00元。
2.该项目的路灯箱抢修工程预算编制费用竣工验收3个月后新发生的费用，根据基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法的规定，不得列入项目建设成本，应核减待摊投资－社会中介机构审计(查)费1,000.00元。
3.该项目的路灯箱抢修工程预算审核费用竣工验收3个月后新发生的费用，根据基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法的规定，不得列入项目建设成本，应核减待摊投资－社会中介机构审计(查)费1,000.00元。
4.该项目的路灯箱抢修工程结算审核费用竣工验收3个月后新发生的费用，根据基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法的规定，不得列入项目建设成本，应核减待摊投资－社会中介机构审计(查)费1,000.00元。
（六）工程投资概算执行情况：
本项目批复概算为15,116,100.00元。截止2020年8月31日审核后的项目决算投资额为12,643,159.47元，本项目工程实际支出比批复概算减少2,472,940.53元。
序号 | 工程项目及费用名称 | 批准概算 | 送审投资 | 审定投资 | 审定投资较概算增减额 | |||
数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |||
| 按批准概算明细口径或单位工程、分部工程填列 |
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| 总 计 |
| 15,116,100.00 | - | 12,693,526.47 | - | 12,643,159.47 | -2,472,940.53 |
一 | 建筑安装工程投资 |
| 13,031,400.00 |
| 12,007,931.02 |
| 11,960,564.02 | -1,070,835.98 |
1 | 道路工程 | 2.54km | 5,144,900.00 | 2.54km | 12,007,931.02 | 2.54km | 11,960,564.02 | -1,070,835.98 |
2 | 照明工程 | 196盏 | 7,546,200.00 | 196盏 |
| 196盏 |
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3 | 措施项目费 | 2.54km | 340,300.00 | 2.54km |
| 2.54km |
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二 | 工程建设其他费用 |
| 1,299,100.00 |
| 685,595.45 |
| 682,595.45 | -616,504.55 |
1 | 建设单位管理费 |
| 271,400.00 |
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| -271,400.00 |
2 | 建设监理费 |
| 299,000.00 |
| 220,831.83 |
| 220,831.83 | -78,168.17 |
3 | 建设项目前期工作咨询费 |
| 89,400.00 |
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| -89,400.00 |
4 | 工程勘测及设计费 |
| 389,200.00 |
| 388,532.00 |
| 388,532.00 | -668.00 |
5 | 环境影响咨询费 |
| - |
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| 0.00 |
6 | 劳动安全卫生评审费 |
| - |
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| 0.00 |
7 | 建设场地准备费 |
| 65,200.00 |
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| -65,200.00 |
8 | 工程检测费 |
| 39,100.00 |
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| -39,100.00 |
9 | 招标代理服务费 |
| 76,100.00 |
| 5,400.00 |
| 5,400.00 | -70,700.00 |
10 | 工程造价咨询费 |
| 54,700.00 |
| 52,005.00 |
| 49,005.00 | -5,695.00 |
11 | 施工图设计审查费 |
| 15,000.00 |
| 15,225.00 |
| 15,225.00 | 225.00 |
12 | 印花税 |
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| 3,601.62 |
| 3,601.62 | 3,601.62 |
三 | 基本预备费 | 2.54km | 716,500.00 |
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| -716,500.00 |
1 | 基本预备费 |
| 716,500.00 |
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|
| -716,500.00 |
四 | 工程静态投资 |
| 15,047,000.00 |
| 12,693,526.47 |
| 12,643,159.47 | -2,403,840.53 |
五 | 建设期利息 |
| 69,100.00 |
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| -69,100.00 |
1 | 建设期利息 |
| 69,100.00 |
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| -69,100.00 |
五、重要事项说明
1.未按规定独立核算银行存款利息，未对待摊费用进行扣减。
2.漳华东路（九龙大道至龙文北路）路面改造工程 (人行道)在2019年01月23日办理竣工验收，并于2019年07月2日做竣工结算，未付工程款没计提入账。
3.本项目中的路灯箱抢修工程款、预算编制费用、预算审核费用、结算审核费用不属于本次财务决算评审范围，相关费用由你公司与市住建局另行结算。
4.你公司与市住建局签订的建设价款支付协议，约定建设价款的计算基数建安预算审核价与本次评审的建安结算审核价之间差额，不属于本次财务决算评审范围，由你公司与市住建局另行结算。
六、存在的问题：
未及时编制竣工财务决算材料。
七、意见及建议
1、请贵单位按基本建设相关规定办理。
2、建议贵单位以后应及时编制财务决算报表。
3、抓紧办理固定资产入账及移交手续。
漳州市财政局
2020年12月9日
(此件主动公开)
